根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2016年對中國有色礦業(yè)集團有限公司(以下簡稱中國有色集團)2015年度財務收支情況進行了審計，并于2017年4月20日印發(fā)了審計報告。中國有色集團對審計發(fā)現(xiàn)問題進行了認真整改，根據(jù)審計要求，現(xiàn)將審計整改情況予以公告。

一、財務管理和會計核算方面問題整改情況

（一）關于“2010年至2016年10月，所屬中色國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱中色國貿(mào)）等8家企業(yè)為完成業(yè)務考核目標，通過虛構購銷業(yè)務虛增收入和成本各1226.61億元，其中2015年虛增收入和成本各262.42億元”的問題。

整改情況：中國有色集團已經(jīng)規(guī)范了賬務核算和會計報表，對于無交易實質(zhì)的空轉(zhuǎn)貿(mào)易以及變相融資行為，今后將嚴格執(zhí)行不得按照貿(mào)易業(yè)務確認收入的要求。關于違規(guī)開展購銷業(yè)務已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實施貿(mào)易業(yè)務審核及備案管理；二是加強宣貫，嚴格禁止違規(guī)貿(mào)易；三是定期統(tǒng)計，加強對各級企業(yè)貿(mào)易業(yè)務開展情況的監(jiān)管。 

（二）關于“2013年至2015年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財務報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中2015年多計利潤6.55億元”的問題。

整改情況：大冶有色已經(jīng)調(diào)整了相關會計賬目和財務報表，下一步將根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關要求，結(jié)合相關單位法人治理的實際情況，依法依規(guī)確定報表合并范圍進行會計核算和財務報表編制。中國有色集團在今后將進一步加強對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準確完整。

（三）關于 “2010年至2015年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中2015年6895.98萬元”的問題。

整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實際平倉時，已經(jīng)按照實際盈虧數(shù)據(jù)入賬；將不符合資本化規(guī)定的利息全部計入財務費用。今后將嚴格按照《企業(yè)會計準則》關于套期保值和借款費用的規(guī)定進行會計處理。

（四）關于“2005年至2015年，中國有色集團總部及所屬90家企業(yè)將個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用于獎勵財務人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費用564.76萬元，其中2015年少計收入47.67萬元、費用40.15萬元”的問題。

整改情況：中國有色集團及各級出資企業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于進一步加強代扣代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行［2005］365號）的規(guī)定，將收到的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的部分記入成本費用，并調(diào)整相關報表。今后將加強對各項規(guī)章制度的學習，并嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務核算不規(guī)范的問題。

（五）關于“2009年至2015年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補貼和獎金812.63萬元，其中2015年65.76萬元”的問題。

整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于2014年和2016年停止了該做法，已經(jīng)調(diào)整了相關會計賬目，將相關支出并入工資總額。今后將嚴格按照國家相關規(guī)定管理工資總額。

（六）關于“2011年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬元股權投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負債各100萬元”的問題。

整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權入賬核算。今后將嚴格按照《企業(yè)會計準則》關于長期股權投資的規(guī)定進行會計處理，同時加強投資業(yè)務管理，嚴格履行審批程序。

（七）關于“2012年，所屬中色國貿(mào)等2家企業(yè)通過簽訂虛假勞務協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用于購買辦公樓裝飾品等”的問題。

整改情況：中色國貿(mào)等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時對辦公樓資產(chǎn)進行全面清理盤點，對于相關單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產(chǎn)類別，全部納入對應資產(chǎn)類科目核算并納入實物管理。今后將嚴格執(zhí)行《中國有色礦業(yè)集團有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預算管理、內(nèi)部審核和上報批準等各個環(huán)節(jié)合規(guī)。

（八）關于“所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財務管理不規(guī)范，存在財務管理機構和人員配置不完整”的問題。

整改情況：中國有色集團已經(jīng)為中色經(jīng)貿(mào)有限公司配備財務管理機構，由財務部員工兼任中色經(jīng)貿(mào)財務部經(jīng)理，設置會計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責。下一步將根據(jù)實際工作情況進一步加強財務管理，嚴控財務風險。

二、貫徹落實國家重大政策措施方面問題整改情況

（一）關于“至2016年底，中國有色集團總部對低效無效資產(chǎn)的處置情況不清；至2016年10月，1家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)‘三供一業(yè)’尚未完成分離移交”的問題。

整改情況：關于低效無效資產(chǎn)的清理處置，一是已按照分工明確、責任清晰的原則，將低效無效資產(chǎn)清理處置列入各企業(yè)提質(zhì)增效工作措施；二是對各有關出資企業(yè)下達了消化低效無效資產(chǎn)考核指標，引導出資企業(yè)下決心處理潛虧；三是將對低效無效資產(chǎn)清理處置情況進行逐項梳理核查，對未完成處置的低效無效資產(chǎn)將進一步加快進程、加大處理力度。關于1家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)‘三供一業(yè)‘分離移交工作，根據(jù)國務院國資委和該企業(yè)所在市央企“三供一業(yè)”分離移交協(xié)調(diào)小組的工作安排和文件要求，中國有色集團正在指導該企業(yè)積極全面推進“三供一業(yè)”分離移交工作。

（二）關于“至2014年底， 24家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離”的問題。

整改情況：剩余24戶廠辦大集體企業(yè)均屬于遼寧地區(qū)，已于2013年底制定了改革方案。根據(jù)目前了解的情況，遼寧省將于2017年年內(nèi)全面啟動廠辦大集體改革工作。中國有色集團將按照國資委《加快剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題工作方案》（國發(fā)〔2016〕19號）文件精神及中央企業(yè)廠辦大集體改革應與地方政府保持同步的總要求，待遼寧地方政府相關改革工作啟動后，第一時間與地方政府溝通，全力推進廠辦大集體改革工作，積極穩(wěn)妥、依法合規(guī)地解決歷史遺留問題。

（三）關于“中國有色集團執(zhí)行退出房地產(chǎn)市場政策不到位，至2014年底仍有4家房地產(chǎn)企業(yè)”的問題。

整改情況：截至5月中旬，4家企業(yè)均明確了退出方式及退出時間，中國有色集團將按照國家政策要求對子企業(yè)進行嚴格監(jiān)督和管控，直至上述企業(yè)實現(xiàn)有序退出。

三、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面問題整改情況

（一）關于“2013年至2014年，所屬中國有色金屬建設股份有限公司（以下簡稱中色股份）未經(jīng)集體決策，采購物資34.37億元；以化整為零方式規(guī)避集體決策，采購物資9.67億元”的問題。

整改情況：中色股份采取了以下措施進行整改，一是相關業(yè)務部門進行了深刻反省，從思想上統(tǒng)一了認識，只要達到規(guī)定的標準均應報中色股份總經(jīng)理辦公會履行集體決策程序；二是明確了同一業(yè)務規(guī)范及額度標準，杜絕分拆合同規(guī)避集體決策程序的問題；三是對相關業(yè)務模式進行了改進。

（二）關于“2011年至2016年，所屬大冶有色違規(guī)對外出借資金或發(fā)放委托貸款18.38億元，其中2015年0.66億元” 的問題。

整改情況：大冶有色上述借款多數(shù)已經(jīng)收回，對尚有余額的借款本息采取以下措施進行整改，一是明確每項借款的分管責任人和具體責任單位，專人專責清收；二是健全子企業(yè)法人治理機制，對子企業(yè)“三重一大”決策事項進行核查和抽查，督促子企業(yè)規(guī)范執(zhí)行決策程序；三是嚴格執(zhí)行集團總部有關規(guī)定，不得違規(guī)對外借款。

（三）關于“2008年，所屬中色（寧夏）東方集團有限公司（以下簡稱中色東方）未經(jīng)充分論證或集體決策，投資9個項目共10.74億元，至2016年10月有4個項目累計虧損6.83億元，其中2015年虧損2.7億元”的問題。

整改情況：中色東方組織修訂《投資管理辦法》等投資管理類辦法，規(guī)定了各子公司達到“重大投資項目”標準的投資項目，由中色東方黨委會和總經(jīng)理辦公會嚴格按照“三重一大”決策制度審議決策，決策意見通過委派的董事或股東代表在子公司董事會或股東會上表決。需要報集團公司、國資委或其他國家部委審批的，由公司發(fā)展部履行報批程序。

（四）關于“2007年至2014年，所屬中國十五冶金建設集團有限公司等3家企業(yè)102個項目存在應招標未招標、以邀請招標替代公開招標以及違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題，涉及金額10.86億元”的問題。

整改情況：對于招標工作采取了以下措施進行整改，一是完善內(nèi)控體系，重點對采購管理進行風險識別，組織制定修訂采購招標等管理制度規(guī)范采購流程；二是強化制度落地，按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》以及企業(yè)內(nèi)部招標管理規(guī)定，公開、公平、公正地開展招標業(yè)務；三是加強日常檢查，對采購行為進行監(jiān)控，對違規(guī)事項予以通報并進行責任追究。對于轉(zhuǎn)包工作采取了以下措施進行整改，一是完善相關制度，明確禁止轉(zhuǎn)包、掛靠及違法分包行為；二是大力實施集約管理，增強管控能力，統(tǒng)一進行內(nèi)部分包商注冊；三是實行分包合同審批制度，合規(guī)合法后方可簽訂。

（五）關于“2008年，所屬中色東方未經(jīng)集團批準，變更集團總部已審批確定項目的主體建設內(nèi)容，實際投資5.79億元，至2016年10月累計虧損5.83億元”的問題。

整改情況：中色東方采取以下措施加強投資管理，一是修訂《投資管理辦法》，用制度規(guī)范投資變更決策程序；二是投資項目變更立項前期統(tǒng)一由公司發(fā)展部組織進行可研變更評審，為項目投資決策提供再決策依據(jù)，由中色東方按程序決策后報集團總部審批；三是由公司發(fā)展部統(tǒng)一執(zhí)行投資項目的規(guī)劃、立項評審、報批等事項，杜絕多部門管理造成的管理混亂現(xiàn)象，確保投資活動有序開展。

（六）關于“2013年至2014年，所屬中色物流（天津）有限公司（以下簡稱天津物流）向銀行出具虛假債務證明，幫助外部企業(yè)辦理保理業(yè)務，后因該企業(yè)無法償還銀行資金，天津物流面臨4.71億元代償風險” 的問題。

整改情況：針對該事項，集團總部法律風控部、企業(yè)發(fā)展部等相關部門已經(jīng)指導天津物流上級企業(yè)中色國貿(mào)制定了應對方案，由中色國貿(mào)統(tǒng)一協(xié)調(diào)實施，集團總部相關部門督導落實。中色國貿(mào)正在積極做好涉事案件的執(zhí)行和訴訟應對工作，爭取最大程度減少損失，并對相關責任人進行了責任追究。同時吸取教訓，嚴格出資企業(yè)主要負責人的選聘工作，強化監(jiān)管。

（七）關于“2008年至2009年，中國有色集團未經(jīng)充分論證或集體研究，同意下屬企業(yè)投資微合金鋼爐料等項目，實際投資4.06億元，至2016年10月累計虧損3.85億元”的問題。

整改情況：中國有色集團針對投資事項采取了以下措施加強管理，一是完善并嚴格執(zhí)行制度，已于2017年1月11日印發(fā)《中國有色礦業(yè)集團有限公司投資項目管理辦法》修訂版，對投資流程中涉及決策、實施等關鍵節(jié)點進行了明確要求；二是在投資項目前期論證過程中，加強投資項目盡職調(diào)查和可行性研究工作；三是在投資項目建設管理過程中，進一步加強項目開工備案、進度、投資、竣工決算和驗收等管理工作，提高項目管理水平。

（八）關于“2005年至2015年，所屬中色股份未經(jīng)集體決策，支付項目咨詢費用2.22億元，其中2015年0.26億元”的問題。

整改情況：中色股份已于2016年8月制訂了相關管理辦法，對相關業(yè)務進行了規(guī)范。根據(jù)本次審計進一步反映出的問題，中色股份對該辦法進行了再次修訂，明確了決策程序，降低了舞弊的可能性。

（九）關于“2009年至2011年，所屬中色股份未經(jīng)集團批準，投資1.36億元收購已持續(xù)虧損企業(yè)股權，至2014年底賬面虧損1.07億元” 的問題。

整改情況：中色股份采取了以下措施進行整改，一是結(jié)合集團總部最新文件精神，修訂《中色股份投資項目管理辦法》；二是舉一反三，就投資事項的決策程序進行重申，要求各級子公司均應按集團總部及中色股份的相關要求嚴格履行審批程序；三是正在協(xié)助被投資單位改善經(jīng)營。

（十）關于“2011年，所屬中色國貿(mào)未經(jīng)盡職調(diào)查和評估，同意下屬企業(yè)出資3700萬元收購外部企業(yè)股權，并向其提供1600萬元無息借款。收購的企業(yè)持續(xù)虧損，目前已資不抵債，上述5300萬元投資和借款存在損失風險”的問題。

整改情況：中色國貿(mào)已于2016年8月對2013年5月印發(fā)的《中色國際貿(mào)易有限公司投資管理辦法》進行了修訂，進一步加強了投資審批權限管理。針對存在損失風險的資金，采取了以下措施，一是基于被投資企業(yè)經(jīng)營困難，決定對股權進行處置，盡可能減少投資損失；二是股權處置的過渡時期，加強對被投資企業(yè)的監(jiān)控，依法行使股東權利，防止發(fā)生其他風險事故。

（十一）關于“2008年，所屬中國有色集團沈陽礦業(yè)投資有限公司下屬企業(yè)未經(jīng)評估，出資2745萬元收購外部企業(yè)90%的股權以獲取探礦權，其后多次勘探均未發(fā)現(xiàn)可采資源儲量，已形成損失2449.6萬元”的問題。

整改情況：中國有色集團沈陽礦業(yè)投資有限公司采取了以下措施加強資產(chǎn)管理，一是認真吸取經(jīng)驗教訓，完善投資管理制度和內(nèi)部控制流程，規(guī)范投資行為，收購外部股權必須委托具有資質(zhì)的評估機構進行評估，杜絕此類問題再次發(fā)生；二是研究處置方案，最大限度回收投資，降低經(jīng)濟損失。

（十二）關于“2010年，所屬中色東方未經(jīng)評估轉(zhuǎn)讓4.12萬平方米土地和2套房產(chǎn)，涉及轉(zhuǎn)讓價款1884.48萬元”的問題。

整改情況：中色東方采取了以下措施加強資產(chǎn)管理，一是進一步完善投資管理制度，建立和完善內(nèi)部控制流程，嚴格履行投資決策程序；二是全面梳理資產(chǎn)管理流程，貫穿“進入到退出”各個環(huán)節(jié)，對于重大資產(chǎn)處置，要求必須委托具有資質(zhì)的評估機構進行評估。

（十三）關于“2009年至2015年，所屬中色國貿(mào)通過無資質(zhì)中介公司代購印花稅票896.9萬元，其中2015年92.4萬元”的問題。

整改情況：中色國貿(mào)采取以下措施進行整改，一是完善印花稅申報流程，建立《印花稅合同模板》統(tǒng)計表，定期交納印花稅；二是在涉稅申報方面，于2016年9月更新了《中色國際貿(mào)易有限公司稅務管理辦法（試行）》，明確了設立專門的稅務會計崗位及專職辦稅人員，詳細制定了辦稅人員主要職責及操作流程；三是資金支出嚴格執(zhí)行公司銀行賬戶管理辦法，杜絕開具空白支票。

（十四）關于“2014年，所屬中色（上海）貿(mào)易有限公司未經(jīng)批準預付購房定金100萬元，在上級單位決定不再購房后存在損失風險”的問題。

整改情況：中色國貿(mào)采取了以下措施進行整改，一是積極與對方協(xié)商解決購房預約金問題，努力減少損失；二是在經(jīng)營管理中，嚴格遵守《中國有色礦業(yè)集團有限公司投資項目管理辦法》、《中色國際貿(mào)易有限公司投資管理辦法》的規(guī)定，對限額以上的投資活動及時上報上級公司審批，嚴格執(zhí)行“三重一大”決策程序。

（十五）關于“2013年至2014年，所屬中色國貿(mào)無依據(jù)超合同約定多支付運輸服務款73.16萬元” 的問題。

整改情況：中色國貿(mào)采取了以下措施進行整改，一是與對方公司溝通，在全面清理核對雙方往來款項的基礎上，采取措施追回多支付的款項；二是切實落實《合同管理暫行辦法》，杜絕類似合同約定不明確情況的發(fā)生；三是強化財務部在支付審批環(huán)節(jié)的把關作用，嚴格按合同約定條款執(zhí)行。

（十六）關于“中國有色集團‘三重一大’決策制度不完善，未將部分重大事項納入集團決策范圍；信息化建設水平偏低，還存在信息系統(tǒng)未有效集成、總體規(guī)劃部分內(nèi)容落實緩慢等”問題。

整改情況：中國有色集團2015年修訂的《中國有色集團貫徹落實“三重一大”決策制度實施辦法》第三條規(guī)定，相關業(yè)務事項由各業(yè)務管理辦法規(guī)定應由集團公司決策的事項標準。一是投資管理方面，于2017年1月修訂印發(fā)了《中國有色礦業(yè)集團有限公司投資項目管理辦法》，規(guī)范了集團公司與各級出資企業(yè)的權利及義務；二是重大物資與服務采購管理方面，目前正在加緊制定集團層面的《物資采購招標投標管理暫行辦法》，并計劃于今年年內(nèi)發(fā)布執(zhí)行；三是大額資金管理方面，于2016年完善了集團公司資金預算管理方案，同時制訂了《中國有色礦業(yè)集團有限公司資金管理辦法（試行）》1個主辦法和5個具體業(yè)務辦法。

在信息化建設方面，一是完善信息化測評指標體系及方案，結(jié)合實際，強化導向作用，以考促改，以考促進；二是大力推進ERP等系統(tǒng)建設，實現(xiàn)集團公司財務、人事等集中管控；三是加強財務、人事、協(xié)同辦公等集成應用建設，提升信息化建設整體水平；四是通過虛擬化、移動辦公等新技術的應用，提升基礎資源利用率。

（十七）關于“2005年至2014年，所屬9家企業(yè)負責人在任期屆滿后未按集團規(guī)定重新確認任期”的問題。

整改情況：中國有色集團將于2017年，結(jié)合年度干部考察，對所有由集團公司黨委管理的出資企業(yè)領導班子進行重新任命或推薦，以2017年為新任期的第一年，嚴格執(zhí)行領導班子任期制管理。

（十八）關于“2016年，所屬大冶有色建設的尾礦庫未通過竣工驗收就開始排放尾砂”的問題。

整改情況：大冶有色該尾礦庫已于2017年1月20日通過竣工驗收。今后將嚴格落實相關制度規(guī)定，進一步加強尾礦庫管理。

四、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面問題整改情況

（一）關于“2013年至2016年，中國有色集團未按規(guī)定清理處置3張高爾夫俱樂部會員卡；所屬大冶有色、中國有色（沈陽）冶金機械有限公司等5家單位存在購買高檔禮品、支付高爾夫球消費等問題，涉及金額409.6萬元，其中2015年50.52萬元”的問題。

整改情況：中國有色集團對于持有的高爾夫俱樂部會員卡將采取出售、退回等方式盡快處置，涉及高爾夫球消費的款項已經(jīng)由相關人員全額交回所在企業(yè)。大冶有色和中國有色（沈陽）冶金機械有限公司對相關禮品進行了清理和收回。今后將加強對相關制度的學習，嚴格按照企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出管理制度的規(guī)定范圍和標準開展接待活動。

（二）關于“2013年至2016年，所屬大冶有色超標準購置公務用車24輛，涉及金額1220.50萬元，其中2015年148.22萬元” 的問題。

整改情況：大冶有色于2016年8月制定了《大冶有色金屬集團控股有限公司公務用車改革方案》，上報集團總部審核批準，并對現(xiàn)有車輛進行了清理。今后大冶有色將進一步加強公務用車管理，準確區(qū)分公務用車和業(yè)務用車，對公務用車配備超過標準的全部進行調(diào)整，確保公務用車配備嚴格控制在標準之內(nèi)。

（三）關于“2007年至2011年，所屬中色東方未經(jīng)評估，將5套房產(chǎn)以2006年賬面原值735.44萬元出售給上級單位和本單位領導人員家屬，涉及面積614.33平方米”的問題。

整改情況：中色東方已經(jīng)健全了資產(chǎn)處置流程的相關制度，規(guī)定對于重大固定資產(chǎn)處置，必須聘請具有資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估，并嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度。

今后，中國有色集團將進一步建立健全制度，狠抓制度落實，加強監(jiān)督考核，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和規(guī)范管理水平。

　　　　　　　　　　                  中國有色礦業(yè)集團有限公司

　　　　　　　　                        二○一七年六月二十三日